小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!_北京pk赛车官网开结果手机版e乐

[张茵] 时间:2021-03-01 21:11:12 来源:水利英才网 作者:德州市 点击:184次

原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含Ô北京赛车官方开户平台71;京极速赛车平台网站税,Ô北京赛车开奖记录手机版71;京pk赛车官网开结果手机版e乐下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收北京pk&#北京赛&#北京赛车官方开户平台36710;开北京极速赛车平台网站;奖记录手机版36187;车官网开结果手机版e乐入为1万元,如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增北京赛车官方开户平台ng>北&北京极速赛车平台网站#20140;赛车开奖记录手机版北京pk赛车官网开结果手机版e乐值税转入营业外收入。分录如下:

借: 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

(责任编辑:安康市)

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